נקודת זיכוי מפחיתה סכום קבוע מהמס השנתי. כל תושב ישראל מקבל מספר בסיסי של נקודות, ולפי הנסיבות האישיות מתווספות נקודות נוספות — למשל בגין ילדים, מגורים ביישוב מזכה או סיום לימודים. שווי הנקודה ומספר הנקודות בכל עילה מתעדכנים מדי שנה ומתפרסמים על ידי רשות המסים.
ההשפעה ישירה: הנקודות מקטינות את המס עצמו. מי שהמס שלו נמוך ממילא ינצל רק חלק מהן, ומי שאינו משלם מס באותה שנה לא ייהנה מהן כלל — הן אינן נצברות לשנה הבאה.
הזכאות מותנית בסיום הלימודים ובקבלת התעודה או אישור זכאות לתואר. לימודים שלא הושלמו אינם מזכים.
מספר הנקודות ומשך התקופה שונים בין תואר ראשון, תואר שני ולימודי מקצוע. הערכים העדכניים מתפרסמים על ידי רשות המסים ומשתנים מעת לעת, ולכן יש לבדוק אותם לפי שנת המס הרלוונטית.
הזכאות מתחילה בשנת המס שלאחר סיום הלימודים, ולא בשנה שבה הסתיימו. מי שסיים לימודים באמצע השנה יכול בתנאים מסוימים לבחור להתחיל את הספירה בשנה שלאחר מכן. הבחירה משפיעה, כי היא קובעת אילו שנות עבודה מכוסות בהטבה.
זה עניין מעשי: בוגר שסיים תואר וטרם החל לעבוד, או שעבד בחלקיות משרה בשנה הראשונה, עלול לבזבז את הנקודות על שנה שבה כמעט לא שילם מס. תכנון נכון של נקודת ההתחלה משנה את הערך של ההטבה.
בוגרי מוסדות בחו"ל יכולים להיות זכאים, בתנאי שהתואר הוכר על ידי הגורם המוסמך בישראל. אישור ההכרה הוא מסמך נפרד מתעודת התואר, ויש להוציא אותו כדי לבסס את הדרישה.
גם בעלי מקצוע שסיימו התמחות או הסמכה מקצועית — ולא תואר אקדמי — עשויים להיכנס לגדר לימודי מקצוע, אם היקף הלימודים עומד בתנאים שנקבעו. כאן חשוב לבדוק את פרטי המסלול ולא להניח מראש שאין זכאות.
מי שלא ניצל את הנקודות בזמן אמת יכול לדרוש אותן בהגשת דוח שנתי, עד שש שנים אחורה — כיום השנים 2020–2025. המסמכים הנדרשים:
אם אושר החזר, הוא מועבר לחשבון הבנק בתוספת הפרשי הצמדה וריבית שנתית בשיעור 4%.
שנות הבוגרים הן לרוב שנים לא אחידות: התחלת עבודה באמצע השנה, מעבר בין מקומות עבודה, שילוב של עבודה חלקית עם לימודים, ולעיתים חודשים ללא הכנסה כלל. כל אחד מהמצבים האלה יוצר בעצמו פער בין המס שנוכה בתלוש למס שהיה צריך להיות משולם על ההכנסה השנתית.
לכן הבדיקה אינה מסתכמת בנקודות התואר. במקביל נבדקות גם נקודות חייל משוחרר, הפקדות לביטוח חיים, הפקדות לקופת גמל, תרומות למוסדות מוכרים ותקופות אבטלה.
אם סיימתם תואר או לימודי מקצוע בשנים האחרונות ואינכם בטוחים שהנקודות נוצלו, בדיקת הזכאות בגטקסס ללא עלות וללא התחייבות. שכר הטרחה — 14% מסכום ההחזר — נגבה רק אם התקבל החזר בפועל.
מילוי השאלון לוקח דקה וחצי. הבדיקה עצמה עלינו.
