לא רק מס הכנסה נגבה לעיתים ביתר. גם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות עשויים להיגבות מעבר לנדרש, בעיקר אצל מי שיש לו יותר ממקור הכנסה אחד.
דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות מנוכים מהשכר מדי חודש. הניכוי מחושב בשני שיעורים: שיעור מופחת על החלק הראשון של השכר, ושיעור מלא על החלק שמעליו. מעל תקרת הכנסה מסוימת לא מנוכים דמי ביטוח כלל. השיעורים והתקרות נקבעים בחוק ומתעדכנים מדי שנה.
המבנה הזה עובד היטב כשיש מעסיק אחד. כשיש יותר מאחד, או כשהמצב התעסוקתי משתנה במהלך השנה, נוצרים פערים.
החזר דמי ביטוח לאומי נבדק מול המוסד לביטוח לאומי והוא נפרד מהחזר מס הכנסה, שנבדק מול רשות המסים. לעיתים קרובות שני הבירורים רלוונטיים לאותו אדם באותן שנים.
הפרופיל השכיח אינו בעל שכר גבוה במיוחד, אלא דווקא מי שהתעסוקה שלו לא הייתה רציפה או אחידה. עובדים בשתי משרות חלקיות, מי שעבד דרך חברת כוח אדם לצד מקום עבודה קבוע, סטודנטים שעבדו במקביל ללימודים, ומי ששילב עבודה כשכיר עם פעילות עצמאית קטנה.
קבוצה נוספת היא מי שהיה בתקופת מעבר: סיום עבודה באמצע שנה, יציאה לחופשת לידה, חזרה חלקית לעבודה, או תקופה שבה התקבלו במקביל שכר וגמלה. בכל אחד מהמצבים האלה הרישום במוסד לביטוח לאומי לא תמיד תואם את המציאות בפועל, והתיקון נעשה רק ביוזמת המבוטח.
הבדיקה מתבססת על השוואה בין מה שנוכה בפועל לבין מה שהיה צריך להיות מנוכה לפי סך ההכנסה השנתית. המסמכים הנדרשים:
לאחר איתור הפער מוגשת בקשה מנומקת למוסד לביטוח לאומי, בצירוף האסמכתאות. ההחזר מועבר לחשבון הבנק של המבוטח.
גם כאן קיימת מגבלת התיישנות, ולכן חשוב לא לדחות את הבדיקה. נכון להיום השנים הרלוונטיות לבדיקה הן 2020–2025. כל שנה שחולפת מוציאה שנה נוספת מהתחום שניתן לדרוש.
המוסד לביטוח לאומי בוחן את הבקשה מול הרישומים שלו: תקופות הביטוח, המעמד שדווח בכל תקופה והתשלומים שהתקבלו בפועל. לעיתים מתגלה שהפער נובע מרישום מעמד שגוי ולא מחישוב שגוי — למשל מבוטח שנרשם כמי שאינו עובד בזמן שהיה מועסק. במקרה כזה התיקון הוא ראשית עדכון של הרישום, ורק אחריו החזר כספי.
אם קיים חוב פתוח במוסד לביטוח לאומי, ההחזר עשוי להיות מקוזז כנגדו במקום להיות מועבר לחשבון. לכן כדאי לבדוק את מצב החשבון לפני ההגשה, ולא להיות מופתעים בסופה.
חשוב להבחין בין החזר של דמי ביטוח ששולמו ביתר לבין תביעה לקצבה או לגמלה. הראשון הוא תיקון חשבונאי של גבייה עודפת. השני הוא תביעה לזכות ביטוחית — דמי אבטלה, דמי לידה, נכות, פגיעה בעבודה — ומתנהל בהליך אחר לגמרי.
עוד הבחנה: ניכוי ביתר של דמי ביטוח לאומי אינו יוצר אוטומטית זכאות להחזר מס הכנסה, ולהפך. מדובר בשתי מערכות נפרדות עם כללים שונים. עם זאת, נסיבות דומות — שני מעסיקים, שינוי במעמד, הפסקת עבודה — מייצרות לעיתים קרובות את שתי הזכאויות במקביל.
| נסיבה | ביטוח לאומי | מס הכנסה |
|---|---|---|
| שני מעסיקים במקביל | ניכוי כפול אפשרי | ניכוי בשיעור מרבי ללא תיאום מס |
| חופשת לידה | בדיקת תקופות ביטוח | החזר מס לאחר לידה |
| תקופת אבטלה | שילוב דמי אבטלה עם שכר | החזר מס בעקבות אבטלה |
| מעבר משכיר לעצמאי | מקדמות שלא עודכנו | הכנסה שנתית לא אחידה |
גטקסס אוספת את טופסי ה-106 ואת פירוט התשלומים מהמוסד לביטוח לאומי, משווה בין הניכוי בפועל לבין החישוב הנכון לכל שנה, ומגישה את הבקשה במקום שנמצא פער. במקביל נבדקת גם הזכאות להחזר מס הכנסה על אותן שנים, כדי שלא יידרש שני תהליכי איסוף מסמכים נפרדים.
הבדיקה הראשונית ללא עלות וללא התחייבות. שכר הטרחה עומד על 14% מסכום ההחזר ונגבה רק לאחר שהכסף התקבל בפועל. אם לא נמצאה זכאות — אין תשלום.
אם עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד, שיניתם מעמד תעסוקתי או שהייתה לכם תקופת הפסקה באחת השנים 2020–2025, כדאי לבדוק. התחילו בבדיקת זכאות — היא לוקחת דקות ואינה מחייבת אתכם בדבר.
מילוי השאלון לוקח דקה וחצי. הבדיקה עצמה עלינו.
