רשות המסים מאפשרת לשכירים להגיש דוח שנתי ובקשה להחזר מס באופן מקוון, דרך האזור האישי באתר. להלן מה התהליך כולל, מה נדרש ומה מגבלותיו.
בעבר הגשת דוח או בקשה להחזר מס חייבה הגעה פיזית למשרד פקיד השומה והגשת מסמכים בדלפק. כיום רשות המסים מפעילה אזור אישי מקוון, שדרכו ניתן להגיש דוח שנתי לשכיר, לצרף אסמכתאות ולעקוב אחר מצב הטיפול.
ההיקף המדויק של ההגשה המקוונת — אילו שנות מס פתוחות במערכת, אילו סוגי דוחות ניתן להגיש ואילו נספחים נדרשים — נקבע על ידי רשות המסים ומשתנה מעת לעת. לפני שמתחילים, יש לבדוק את המצב העדכני באתר הרשות עצמו.
הכניסה לאזור האישי מחייבת הזדהות של רשות המסים או הזדהות ממשלתית. התהליך כולל אימות פרטים אישיים ואימות באמצעי נוסף, לרוב הודעה לטלפון הנייד. מי שאין לו חשבון פעיל נדרש להשלים תחילה רישום, ולעיתים גם אימות מול מסמכים.
ההזדהות היא אישית. אין אפשרות להגיש דרך האזור האישי של אדם אחר, כולל בן או בת זוג. בדוח של בני זוג נדרשת התייחסות לשני הצדדים בתוך אותו דוח.
ניתן למלא את הטפסים במערכת המקוונת או להכינם מראש. בכל מקרה נדרשות אסמכתאות: טופס 106 מכל מעסיק לכל שנה, אישורי ביטוח לאומי, אישורים על ביטוחי חיים והפקדות, אישורי ניכוי מס ופרטי חשבון הבנק. הרשימה המלאה מפורטת בעמוד איך עושים החזר מס.
אין דוח שמכסה כמה שנים יחד. מי שמבקש החזר עבור מספר שנים מגיש דוח נפרד לכל שנה, עם סט אסמכתאות נפרד. נכון ל-2026 השנים הפתוחות לדרישה הן 2020 עד 2025.
נקודה שחשוב להבין: הגשת דוח היא פעולה שאינה הפיכה. מרגע שהוגש, פקיד השומה בוחן את שנת המס כולה. דוח שהוגש בחוסר או בטעות עלול להוביל לא רק להחזר קטן מהמגיע, אלא גם לקביעת חוב מס. לכן עדיף לחשב לפני ההגשה ולא אחריה.
האזור האישי הוא ערוץ הגשה, לא כלי בדיקת זכאות. הוא אינו מאתר עבורכם נקודות זיכוי שלא נוצלו, אינו מזהה קצבאות שנוכה מהן מס ביתר ואינו מציע קיזוזים אפשריים. מה שלא תמלאו — לא ייכלל בחישוב.
עבור שנים ישנות, השגת טופס 106 ממעסיק קודם אינה תמיד פשוטה, במיוחד כשהעסק נסגר או שמערכת השכר הוחלפה. גם אישורים מגופים פיננסיים ומהמוסד לביטוח לאומי דורשים פנייה נפרדת לכל גורם ולכל שנה.
לאחר ההגשה מתחיל הטיפול אצל פקיד השומה. ייתכנו דרישות להבהרות או למסמכים נוספים, וייתכן שהשומה שתיקבע תהיה שונה מהחישוב שהוגש. במקרים כאלה נדרשת בדיקה של הפער ולעיתים גם השגה. בנוסף, יש לוודא שפרטי חשבון הבנק במערכת נכונים ומעודכנים, אחרת ההעברה מתעכבת.
סעיפים שמולאו בשדה הלא נכון, אסמכתאות בפורמט שאינו נקלט או דוח שנשמר ולא נשלח בפועל — כל אלה מתגלים לרוב באיחור, לעיתים לאחר שהשנה כבר נסגרה לדרישה.
קל להתבלבל בין נוחות ההגשה לבין נכונות התוצאה. שליחת טופס דרך הדפדפן אכן חוסכת נסיעה למשרד השומה, אבל היא אינה משנה את מה שנמצא בתוך הטופס.
סכום ההחזר נקבע לפי החישוב: אילו הכנסות דווחו, איזה מס נוכה בפועל, אילו נקודות זיכוי נכללו, אילו ניכויים וזיכויים נדרשו ואילו קיזוזים בוצעו. כל אלה תלויים במי שממלא את הדוח, לא במסלול שדרכו הוא נשלח.
חלק מהשכירים חייבים בהגשת דוח שנתי גם ללא קשר להחזר, למשל מי שהכנסתו עברה תקרה שנקבעת מדי שנה, מי שהייתה לו הכנסה נוספת שלא נוכה ממנה מס כדין, או מי שרשות המסים דרשה ממנו להגיש. במקרים כאלה ההגשה המקוונת היא ממילא חלק מהחובה, ולא בחירה.
מי שאינו חייב בהגשה מגיש מרצון, לצורך בקשת ההחזר בלבד. גם הגשה מרצון פותחת את שנת המס לבחינה, ולכן היא מחייבת אותה רמת דיוק.
רואה חשבון או יועץ מס מייצג עובד מול אותה רשות, בערוץ מקוון המיועד למייצגים. ההבדל אינו בטכנולוגיה אלא במה שקורה לפני ההגשה ואחריה.
אתם מוסרים פרטים ומעלים את המסמכים שברשותכם. אנחנו משלימים את השאר, מחשבים כל שנה בנפרד במערכת של רשות המסים ומדווחים לכם על הסכום הצפוי. הבדיקה והחישוב ללא עלות, ואינם פותחים לכם תיק.
רק לאחר אישורכם מוגשים הדוחות. ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שלכם, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית שנתית של 4%, ושכר הטרחה — 14% מסכום ההחזר — נגבה רק אחרי שהכסף התקבל.
אם אתם שוקלים להגיש בעצמכם, שווה קודם לדעת מה בכלל מגיע לכם. בדיקת הזכאות ללא עלות וללא התחייבות, ואפשר להשתמש בה גם כדי להחליט אם להמשיך לבד. רקע נוסף בעמודים למי מגיע החזר מס ושאלות ותשובות.
מילוי השאלון לוקח דקה וחצי. הבדיקה עצמה עלינו.
